данък върху доходите (линии 2410-2400)
Линии 2410-2400 доклади отразяват изчисления за данък общ доход за отчетния период.
В съответствие 2410 "Текущ данък общ доход" точка (в скоби) разликата между общия оборот на подсметка дебитни и кредитни сметка 68 "разплащания в рамките на текущата данъчна" в кореспонденция със сметките:
- 09 "Отсрочени данъчни активи";
- 77 "Пасиви по отсрочени данъци";
- 99 подсметка "условен разход (обезщетение) за данъци върху печалбата";
- 99 под "Трайни данъчни задължения (активи)."
В съответствие 2421 ", постоянните данъчни задължения (активи)" отразяват разликата между общия оборот на подводница дебитни и кредитни сметка 99 "постоянните данъчни задължения (активи)" в кореспонденция със сметка 68 подсметка "Изчисленията на текущия данък върху печалбата."
Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.
В съответствие 2430 "Промяна в пасиви по отсрочени данъци" посочи разликата между общия оборот на сметката кредитни и дебитни 77 в кореспонденция с профила 68 подсметка "Изчисленията на текущия данък върху печалбата." Ако оборота на кредит над дебитна оборот, разликата се приспада от печалбата (загубата) преди данъчно облагане. Ако оборота на кредит по-малко от оборота на дебитната страна, разликата се прибавя към печалбата (загубата) преди данъчно облагане.
В съответствие 2450 "Промяна в отсрочените данъчни активи" отразява разликата между общия оборот по сметката за дебитни и кредитни 09 в кореспонденция с профила 68 подсметка "Изчисленията на текущия данък върху печалбата." Ако оборота на дебитни голяма оборот по кредита, като разликата се добавя към печалбата (загубата) преди данъчно облагане. Ако оборота на оборота за дебит по-малко от кредита, разликата се приспада от печалбата (загубата) преди данъчно облагане.
Един пример за това как да бъдат отразени в отчет за финансовите резултати постоянни разлики, произтичащи от създаването на първоначалната стойност на дълготрайните материални активи за счетоводни и данъчни цели. Организацията използва бизнес отдел 18/02
ООД "продуцентска къща" магистър "," прилагане на общата система за данъчно облагане.
- в областта на счетоводството - 57 091 търкайте.
- в данъчните регистри - 11 157 рубли.
Размерът на амортизация за счетоводни и данъчни цели са различни поради различната реда на формиране на първоначалната стойност. Ето защо, като изчисляването на амортизацията в счетоводството има постоянна разлика. Всеки месец, тази разлика води до постоянен данъчен пасив. Произходът му счетоводител отразено публикуване:
Дебитна 99 "Трайни данъчни задължения (активи)" Кредит 68 под "изчисления за данък общ доход"
- 9187 рубли. ((57091 RUB -. 11 157 RUB) × 20%.) - данъчно задължение отразява постоянно от разликата между амортизацията сума, изчислена счетоводството и данъчното облагане на.
Временни разлики за годината, на "Мастърс" са възникнали.
През годината печалбата преди данъци в размер на:
- Според счетоводство - 11 241 търкайте.
- според данъчните регистри - 57 175 рубли.
Размерът на условни разходи за данък върху доходите счетоводител отразено публикуване:
Дебитна 99 подсметка "условна разходи за данък общ доход" Credit 68 под "Изчисленията за данък общ доход"
- 2248 рубли. (11,241 рубли × 20%.) - оценени количество условни разходи за данък общ доход за годината.
Данък върху доходите в съответствие с данъчните регистри (това е отразено в съответствие 180 на листа 02 от декларацията за данък общ доход) в размер на 11 435 рубли. (57 на 175 рубли. х 20%).
- 99 "Печалби и загуби" суб "условен разход (доходите) за данъци върху печалбата";
- 99 "печалби и загуби" под "Трайни данъчни задължения (активи)."
Ако разликата между дебитни и кредитни обороти по тези сметки да съвпада с размера отразено по линия 180 на листа 02 от декларацията за данъка върху доходите, изчисляването на данъка върху доходите са отразени в счетоводството прав. Това означава, че на отчетния период е добре затворена.
Дебити 68 подсметка "разплащания в рамките на текущата данъчна" е 0. оборот кредит - 11 435 рубли. (9187 RBL. + 2248 рубли.). Текущият данък върху печалбата за годината е 11 435 рубли. ($ 0 -. 11 435 търкайте.). По този начин, разликата между дебитни и кредитни обороти по сметка 68 (разтривайте 11 435.), Съвпада с размера на разходите за данъци, записана в линията 180 на листа 02 от декларацията за данъка върху доходите (11 435 търкайте.).
Доклад относно формирането на уреждането на данък общ доход и нетната печалба (загуба) счетоводител "Мастърс" е както следва:
Заглавие на доклада на статия
Печалба (загуба) преди данъци
Текущ данък върху доходите
Включително постоянни данъчни задължения (активи)
Промяна в пасивите по отсрочени данъци
Промяна в отсрочените данъчни активи
Местоположение: на ред в доклада за финансовите резултати отразяват един данък върху опростена данъчна система или UTII?
- он-лайн 2410 "Текущ данък общ доход" Доклад за финансови резултати, ако организацията се прилага по принцип, установен образец;
- "Данъчен разход (приход)," на линия, ако организацията е на малък бизнес и прилага специална опростена форма.
Организация на доклад за финансовите резултати за специален (опростен) форма. В този случай, сумата от единния данък, уточни реда "данък върху печалбата (приходи)." Тази линия отразява не само данък общ доход, но данъци върху доходите. Плоският данък върху uproschenke (UTII) просто е наистина.
Ако по време на периода на сметка 99 "печалби и загуби" на в организацията бяха други революции, докладът ще се отрази на заеманата 2460 Онлайн "Други". Ето, например, е необходимо да се отрази размерът на натрупаните данъци и такси, глоби (чл. 23 PBU 4/99), отсрочени данъчни активи. извеждане от експлоатация поради освобождавания на активи, които са били оценени (т. 4, стр. 17 PBU 18/02).
Данъчна инспекция може да поиска обяснение защо има разлики между данъчните и счетоводни. Накарайте ги във всякаква форма.
Нетният доход (ред 2400)
В съответствие 2400 "Нетни приходи (загуба)" посочете резултата изчислява по формулата:
Доклад относно формирането на уреждането на данък общ доход и нетната печалба (загуба) Счетоводство "Алфа" е както следва (хил. Разтрийте.).
Заглавие на доклада на статия
Пример за това как да бъдат отразени в Отчета за финансовото Резултати Нетната печалба (загуба) за отчетния период. Организацията плаща UTII
Доклад относно формирането на нетната печалба (загуба) Счетоводител "Хермес" е както следва (хил. Разтрийте.).
Заглавие на доклада на статия
Печалба (загуба) преди данъци
Текущ данък върху доходите
Включително постоянни данъчни задължения (активи)
Промяна в пасивите по отсрочени данъци
Промяна в отсрочените данъчни активи
Вижте "Reference"
В "справка" Докладът отразява следните данни:
- в резултат от преоценка на дълготрайните материални активи, не са включени в нетната печалба (загуба) за съответния период (линия 2510);
- е резултат от други операции, които не са включени в нетната печалба (загуба) за съответния период (линия 2520);
- общият финансов резултат на отчетния период (линия 2500).
Общият финансов резултат Отчетният период, изчислена по формулата:
Общият срок на финансовия резултат (линия 2500)
Нетна печалба (загуба) за отчетния период
(Line 2400)
Преоценка на нетекущи активи, не са включени в нетния доход (загуба) за отчетния период (линия 2510)
Резултати от други операции, които не са включени в нетната печалба (загуба) за съответния период (линия 2520)
Освен това, ако една организация е акционерно дружество, в раздел "Reference", попълнете редове:
- "Основен доход (загуба) на акция";
- "Доходи (загуба) на акция."
- база печалба (загуба) на периода;
- среднопретегления брой обикновени акции.
Основен доход (загуба) за отчетния период, изчислена по формулата:
Основен доход (загуба) на отчетния период
Пример за това как да се изчисли база печалба (загуба) на акция
Информация за обикновените акции в обращение на 1-ви ден от всеки календарен месец на отчетния период са показани в таблицата.
Основен доход на акция е:
900 000 рубли. 21 333 бр. = 42,19 втриване. / Бр.
линия "Основен доход (загуба) на акция" счетоводителят Доклад "Мастърс" имат 42.19 рубли.