Изчисление и запис на разпоредбата за портфолиото на хомогенни заеми

Предишен ◈ Следващото

Backup функция за портфейли от хомогенни кредити, отпуснати в рамките на отпускането на заеми за малки и средни предприятия е, че много от програмата на банковото кредитиране в този сегмент включва ролята на отделен кредитополучател. Поради това, кредитните институции могат да осигурят заемни средства за предприемачи, които работят в краткосрочен план, или просто ще започне собствен бизнес.

Комбинация от хомогенни кредити в дела отчита изисква SFAs № 254-Р (точка 5.1):

В портфолиото на хомогенни заеми включват:

1. Заеми, количеството на всеки от които (и / или общата стойност на всички заеми на един кредитополучател) в деня на дата или издаване на кредитен риск е пренебрежимо малка.

Критерий банка определя самостоятелно незначителност във вътрешните документи, и то не трябва да надвишава 0,5% от собствения капитал на банката.

2.Ssudy съответните еднородност характеристики, вътрешни документи на дадена банка.

Признаци на еднаквост се определят независимо от вътрешни документи на банката.

3. Кредити без индивидуални признаци на увреждане.

Отделните признаци на увреждане - се идентифицира с банкови фактори, свързани с конкретна кредит, с появата на които банката има основание да се счита, че рискът от неизпълнение на задълженията по този заем се увеличава. Така, до този момент, няма доказателства за увреждане са отделни случаи понижаване на качеството на кредитите, посочен в претенция 4 и претенция 5 на тази таблица, както и превода от един POS кредит в друга, поради увеличената продължителност на забавяне.

4. Ипотечни кредити физически лица, чиито финансово положение "по-лошо от средното", което е не повече от 6 милиона. Рубли.

5. Други заеми (с изключение на ипотечни) физически лица, финансови polozheniekotoryh "по-лошо от средното", което е не повече от 1 млн. Рубли.

Когато отделните атрибути на съответната обезценка Портфолио хомогенни кредити, които не могат да бъдат изключени

6.Ssudy, която не превишава 0,01% от капитала на банката (но не повече от 100 хил. Рубли), при липса на просрочени задължения с продължителност над 90 дни.

В този случай, на отделните признаци на увреждане не включват заеми за прехвърляне в друга PIC се дължи на увеличаването на продължителността на плащанията за забавяне, а в случаите, посочени в параграфи 4,5,7,8 на тази таблица. Правото да се изключи или да не се изключват като заем от POS регистрира вътрешни документи на банката.

7. заеми на стойност до 1 млн. Рубли за физически лица (различни от ипотека), или малки и средни предприятия, в случай на влошаване на финансовото състояние на кредитополучателя, на "лошия" (включително).

Правото да се изключи или да не се изключват като заем от POS регистрира вътрешни документи на банката.

8. Ипотечните заеми в размер до 6 милиона. Рубли за физически лица в случай на влошаване на финансовото състояние на кредитополучателя, на "лошия" (включително).

Правото да се изключи или да не се изключват като заем от POS регистрира вътрешни документи на банката.

9.Ssudy лица или индивидуални предприемачи финансовото състояние и / или качеството на обслужване на дълга, което се е влошило в резултат на авария.

Тези кредити не могат да бъдат изключени от прилагане на мира в продължение на 1 година от датата на извънредна ситуация. Правото да се изключи или да не се изключват като заем от POS регистрира вътрешни документи на банката.

10. Кредитите за не повече от 0.01% от капитала на банката (но не повече от 100 хил. Рубли), при условие от кредитополучателя, ако той има заем оценява за всеки отделен случай, за които има специфични индикатори за обезценка.

Правото да се изключи или да не се изключват като заем от POS регистрира вътрешни документи на банката.

В хомогенна кредитния портфейл са изключени (елиминиран от портфейла)

1. заеми, за които качеството на обслужването на дълга и финансовото състояние на кредитополучателя е "по-малко, отколкото добро", т.е. има индивидуални характеристики увреждане, с изключение на увреждане е описано в Таблица 1.

Отделните признаци на увреждане с появата на този заем, се изключват от населеното място, предписани във вътрешните документи на банката.

2. Заемите, количеството на всеки от които (и / или общата стойност на всички заеми на един кредитополучател) на датата на издаване или дата на оценката на кредитния риск е над 0.5% от капитала на банката.

Например, един заем на СПМ се извежда, ако кредитополучателя издаване на нов заем, с което общата стойност на всички заеми, отпуснати на кредитополучателя да надвишава 0.5% от капитала на банката.

3. Кредити магнитуд bolee0,01% от размера на собствения капитал на банката (или повече от 100 хил. Рубли), предоставени от кредитополучателя, ако той има заем оценява на индивидуална основа, която imeyutsyaindividualnye признаци на увреждане.

Тя се отнася до кредита, посочен в параграфи 3.13 Регламент номер 254-P.

Отнася се до кредита, посочен в параграф 3.14 от Наредбата № 254-P. Поради тези причини банката може да остави на кредита в прилагане на мира, ако има упълномощен решение тялото на една банка (обосновано и се представя на централна банка), за да се изясни класификацията на кредитите.

СЧЕТОВОДНО ОТЧИТАНЕ НА РЕЗЕРВАЦИИ портфейли от хомогенни заеми

- по отделни сметки, където всяка сметка кредит съответства на обезщетение;

- общия портфейл сметка книга хомогенни кредити отворен баланс сечение сметки различен първия ред.

- Д-Р 70606 "Разходи", символ на 25302 «Други разходи за дейността: квотите за провизии за възможни загуби, в допълнение към резервите - прогнозните пасиви не са кредитни"

Rm 441-457 (15) "резерви за евентуални загуби."

- AT 441-457 (15) "резерви за евентуални загуби"

- CR 70601 "Приходи", символ на 16305 «Други приходи от дейността от възстановяване на провизиите за евентуални загуби, в допълнение към резервите - прогнозните пасиви не са кредити, свързани с".

Предоставяне на възможни загуби интерес е към датата на настъпване на изискванията по интереси, но не по-късно от последния календарен ден на отчетния период и се отразява публикуване:

- CR 47425 (45918) "Разпоредби за евентуални загуби."

Намаляването на провизиите за интереси, подадени от датата на намаляване на размера на изисквания интерес не по-късно от последния календарен ден на отчетния период (не намалява IOB). Окабеляване се прави:

- Д-Р 47425 (45918) "резерви за евентуални загуби"

Отчитане на резерви в случай на просрочени плащания по главницата се прави два албума. Намаляването на разпоредбата за текущия дълг, част от която е прехвърлено на сметките на просрочени задължения по главници:

- AT 441-457 (15) 45 818 "Провизии за възможни загуби"

Предоставяне на просрочените кредити:

- Rm 45 818 "Разпоредби за възможни загуби."

- Д-Р 47425 (45918) "резерви за евентуални загуби"

Едновременно с това, счетоводство запис, което отразява формирането на провизии за просрочени лихви:

- 45918 CR "предвиди евентуални загуби."

Регистрация и отчитане на просрочените заеми и просрочени лихви.

Кредитна експозиция кредитополучатели за периода са отчитани отделно от текущия дълг заем.

Просрочени задължения по кредити в рубли и чуждестранна валута записани в счетоводните баланси кредитна сметка на не се анулират във времето (по брой 458). Отчитане на вторите отчети за поръчката, поддържани от група кредитополучатели;

Отчитане на начислени, но не са получени по време (края) лихви по заеми се извършва по отделни сметки на балансовите сметки, на актива - в сметките 459 "Лихвите по кредитите не са платени в срок,"

458 - "просрочията по кредити и други разположения".

459 - "Просрочени лихви по заеми и други разположения".

Счетоводство на просрочената главница е в отделните сметки на баланса сметка номер 458 за сметка на просрочените кредити.

счетоводна схема за тези операции е както следва:

Credit CQ. за сметка на дълга по кредита в размер на главницата

Credit CQ. Номер 47427, 70601 в размер на натрупаните лихви

Лихвите по неизпълнени, но лошите кредити, направени в условията и по реда, предвидени в договора за кредит.

Ако е издадена гаранция за заем, обезпечението следва да се прилага не по-късно от 30 дни след забавянето на плащания по главница или лихва. Въздействието на риск както за обезщетение в резултат на натрупани наказания! Как те се вземат под внимание?

В същото време то се провежда като се вземе предвид дължимите лихви по сметки на баланса:

Дебитна CQ. № 91604 (91603 за MBC)

Credit CQ. номер 99999

Глоби и санкции за закъсняло изплащане на заеми и лихви, които е получила от клиента идва за сметка номер 70106 "Глобите и наказанията са получили" следния командироването:

Credit sch.№ 70106 от 16101 символ.

Регистрация и счетоводство отписване на необслужваните кредити и просрочени лихви.

Кредитна експозиция кредитополучатели за периода са отчитани отделно от текущия дълг заем.

Просрочени задължения по кредити в рубли и чуждестранна валута, записани в сметките за баланса на запис:

· Заеми не са възстановени навреме (по брой 458). Отчитане на вторите отчети за поръчката, поддържани от група кредитополучатели;

· Просрочените заеми, предоставени на други банки (от №324);

· Отчитане на начислени, но не са получени по време (края) лихви по заеми се извършва по отделни сметки на балансовите сметки:

· В пасивите - CQ. № 61301 "Приходи за бъдещи периоди по кредитни сделки";

· Активът - до номер на сметка 459 "лихвите по кредитите не са платени в срок", № 325 "Просрочени лихви по междубанковите кредити".

Отчитане на просрочени лихви по заеми, извършени по салда по сметки на баланса №459 за сметка на просрочени лихви по кредитите и на междубанковия номер на сметка 325, ако кредитът принадлежи към първата група риск. На втория и по-високо рисковите групи сметка на просрочени лихви се провежда задбалансово.

счетоводна схема за тези операции е както следва:

Credit CQ. за сметка на дълга по кредита в размер на главницата

Credit CQ. Номер 61 301 в размер на натрупаните лихви

Лихвите по неизпълнени, но лошите кредити, направени в условията и по реда, предвидени в договора за кредит.

Счетоводство на просрочените кредити на банките по главници провеждат на отделни номера на сметката баланса 324 лични сметки по сметката на необслужваните кредити, предоставени на други банки. Отчитане на просрочени лихви по извършени върху номера на баланс Сметка 325 поради неизплатени лихви по междубанковите кредити по междубанковите кредити. Схема на отражението на счетоводството на тези операции е както следва:

Credit CQ. № 320 (321,322,323) в размер на основната

Credit CQ. Номер 61 301 в размер на натрупаните лихви

Ако е издадена гаранция за заем, обезпечението следва да се прилага не по-късно от 30 дни след забавянето на плащания по главница или лихва.

На получаване на средства и на документа за плащане на лихви и / или главница, сумата се намалява до кореспондентската сметка на и се отнася за кредитни сметки за отчитане на просрочени лихви по кредити и / или необслужвани кредити. Едновременно с това, отписване на начислената лихва по дебитните "приходи за бъдещи периоди" и внесени по сметката на съответната отчетност баланса за записване на доходите (брой разход

Дебитна CQ. номер 30102

Credit CQ. № 459 (325), количеството на интерес

Дебитна CQ. номер 61301

Credit CQ. Номер 70 101 в размер на интерес

Дебитна CQ. номер 30102

Credit sch.№ 458 (324) в размер на главница

Преди записване размер на платените лихви по приходите начислени лихви в приход на банката не е включено:

Натрупана, но неполучени интерес не е за сметка на приходите на банката, обърната дебитна сметка 61301 "Приходи за бъдещи периоди по кредитни операции" и в отчетите за заем на просрочени лихви. В същото време то се провежда като се вземе предвид дължимите лихви по сметки на баланса:

Дебитна CQ. № 91604 (91603 за MBC)

Credit CQ. номер 99999

Дебитна CQ. номер 30102

Credit CQ. Номер 70106 16101 върху символа.