Фиг. 1 Лафер крива
Данъчните ставки са установени като процент, който се определя на частта от приходите са иззети. До известно увеличение на данъчните приходи се увеличават, но след това започва да спада. Както темповете на растеж на данъчните предприятия, които се стремят да поддържат големи обеми на производство ще започне да намалява, намалява доходите на предприятия, и с тях приходи от данъци предприятия. Следователно, налице е стойността на данъчната ставка, при която приходите от данъци в държавния бюджет ще достигне максималната си стойност. Държавата е препоръчително да се определи данъчната ставка при дадена стойност. Лафер група теоретично доказано, че данъчната ставка от 50% е оптимално. С тази скорост достига максималния размер на данъка. По-високи данъчни ставки намалява драстично стопанска дейност на предприятията и работниците, а след това на потока приходи в сивата икономика [2, стр. 167].
Очевидно е, че колкото по-големи данъци, по-ниският доход ще има тема, и затова купуват по-малко и спаси. Ето защо, на разумна данъчна политика изисква пълно отчитане на факторите, които могат да стимулират или инхибират икономическото развитие и благосъстоянието на обществото.
Такъв инструмент на фискалната политика на държавата под формата на данъци е тясно свързан с друг инструмент на фискалната политика - държавните разходи. Средствата, изтеглени под формата на данъци, отиват в държавния бюджет, а след това се харчат за различни цели на държавата. Съгласно действащото законодателство България насипно състояние на бюджета е изпълнена за сметка на плащания на данъкоплатците - юридически лица.
Държавни поръчки на стоки и услуги могат да бъдат от различни видове: от изграждането на училищата за сметка на бюджета, здравни заведения, пътища и културни обекти, за да купуват земеделски продукти, военно оборудване, уникален дизайн на продукта. Това включва поръчки и външна търговия. Основната отличителна черта на всички тези покупки е, че потребителят е самата държава. Обикновено казано на обществените поръчки, те са разделени на два типа: закупуване на собствената си държава на потреблението, което е повече или по-малко стабилни, и възлагане на обществени поръчки за регулиране на пазара.
Правителството увеличава своите покупки по време на рецесията и кризата и съкращенията по време на бум и инфлацията, за да се поддържа стабилността на производството. В същото време, тези действия са насочени към регулиране на пазара, за да се поддържа баланс между търсенето и предлагането. Такава цел е един от най-важните макроикономически функции на държавата.
Правителствените разходи са в следния вид:
- обществения ред, която се разпределя на конкурсен принцип;
- строителство за сметка на капиталови инвестиции;
- разходите за отбрана, контрол и т.н.
Основната част от публичните разходи се извършва за сметка на държавния бюджет, включително бюджетите на федералното правителство и местните власти.
Държавен бюджет - е годишен план на държавните разходи и източници на финансово покритие (приходи). При сегашните условия на бюджета е и мощен лост на държавно регулиране на икономиката, въздействието върху икономическата ситуация, както и изпълнението на антикризисните мерки.
Структурата на публичните разходи във всяка страна има своите особености. Те се дължат не само на националните традиции, организацията на образованието и здравеопазването, но най-вече административен характер на системата, структурните характеристики на икономиката, развитието на отбранителната промишленост, размера на армията и др.
Инструменти на фискалната политика в собствената си въздействие върху икономическата ситуация, което допринася за постигането на целите на фискалната политика. Основните инструменти на фискалната политика се променят данъци и трансферни плащания. Инструменти на фискалната политика са взаимно свързани и тяхната роля в провеждането на политика на държавата е висока.
3. Особености на фискалната политика в България
Помислете за фискалната политика в България.
Фиг. 2 Структура получи данъчен [12].
Фигура 3 показва структурата и динамиката на забава.
Фигура 3. Динамика на дълг на данъци и мита. [12]
Нека сега разгледаме мястото, което заемат данъци при формирането на бюджета на Русия.
Приложение 4 дава структурата на бюджета на приходите и разходите. От тази таблица става ясно, че данъците представляват 73% от общите приходи. Останалата част от сумата на приходите от чуждестранни операции (22, 4%). Ако ние считаме, делът на приходите от данъци в БВП, а след това техният дял е 28.4%.
От посочените по-горе стойности, може да се каже, че България е до голяма степен зависи от ефективната фискална политика, като фискалната политика е основен източник на приходи от федералния бюджет.
Към днешна дата в България като цяло приключи полагането на основите на модерна система за данъчно облагане на държавата с пазарна икономика. Ключови параметри на устройството на българското данъчна система сега вече не отразяват системата от данъци и такси, наследени от времето на Съветския съюз; система се основава на общоприетата практика в съвременния свят на основните видове данъци, като се вземат предвид спецификата на българската икономика. Конвертиране на българската данъчна система през последните години, се извършва в тясна връзка с данъчните реформи и реформите в областта на фискалния федерализъм.
Приета към днешна дата, основите на българската данъчна система са се образували до голяма степен се основава на най-добрите международни практики в областта на данъчната политика. Въпреки това, ефикасността и ефективността на функционирането на българската данъчна система, въпреки че отговаря на сегашното ниво на икономическо развитие, но все още е далеч от очакваното. Въпреки това, проблеми с прилагането в България на данъчната политика инструменти, които успешно работещи в много чужди страни, не показват неефективността на тези инструменти, както и че причините за тези проблеми са извън системата на вземане на решения по отношение на фискалната политика.
В средносрочен план, подобряване на администрирането на данъчна система в България ще продължи. По-специално, се предвиждат следните мерки:
а) Подобрени подходи за провеждане на данъчни ревизии;
б) Повишаване на нивото на информация за поддръжка и автоматизация на данъчните органи;
в) Предоставяне на информация между данъчни, митнически, правоприлагащите органи и други органи;
г) Подобряване на системата за държавна регистрация на юридически лица и предприемачи, без юридическо лице.
По отношение на количествените параметри на българската данъчна система, за да отразяват промените трябва да бъдат въведени в средносрочен план, трябва да се отбележи следните цели на данъчната политика:
1) липса на увеличаване на номиналната данъчна тежест в средносрочен план, при условие, поддържане на бюджетен баланс система
2) хармонизация на данъчните ставки, повишаване на ефективността и неутралност на данъчната система чрез въвеждане на съвременни подходи към данъчната администрация, преглед на данъчни стимули и изключения, интегрирането на българската данъчна система в международните данъчни отношения.
Сред основните области, в които се предвижда да се разработи данъчна политика в средносрочен план, трябва да бъдат разпределени в следните области.
1. Контрол на цените за пренос за данъчни цели. В момента, широко разпространената практика на минимизиране на данъчни задължения с корпорации чрез произволно манипулиране на цените на сделките в сделки между свързани или контролирани лица. По-специално, сред начините за умишлено намаляване на данъчни задължения могат да бъдат идентифицирани за регистрация на една от страните в юрисдикция с ниска такса, ползване на данъчни облекчения или специален преференциален данъчен режим, наличието на загуби според данъчните регистри и укриване на данъци в резултат на незаконното ликвидацията на данъкоплатеца.
Друг негативен ефект на трансферно ценообразуване на групи от дружества, съгласно българското данъчна система е движението на мобилния данъчната основа между регионите на страната, в резултат на което за сметка на ползите, произтичащи от отделните региони, загубата има не само бюджетната система като цяло, но бюджетите на други български региони.
В момента България е актуален въпрос, за да се противопостави на използването на такава трансферно ценообразуване, свързани или контролирани дружества се сведе до минимум своите данъчни задължения. Основната задача на данъчните органи не пречи на използването на трансферното ценообразуване, както и избягване на загуби за бюджета на една държава от използването им.
2. Данъчното облагане на дивидентите, изплащани на българския народ. С цел подобряване на конкурентоспособността на българската данъчна система и да се създаде благоприятен инвестиционен климат се очаква да се прилага нулева ставка на данък върху печалбите на организации в подготовката на български официални лица дивиденти.
3. Регламент на данъчното облагане на контролираните чуждестранни дружества. разработване на нормативни документи, уреждащи облагането на контролираните чуждестранни дружества, е важно средство за борба с укриването на доходи български фирми, използващи офшорни компании и страни с ниско ниво на данъчно облагане.
4. Проблеми на определяне на данъчната пребиваване на лица. В средносрочен план е от изключително значение е въвеждането на данъчното законодателство на концепцията за постоянно пребиваване на юридически лица въз основа на няколко критерия: критерият за "място на управление", както и критериите за пребиваване на участниците на юридическото лице, което притежава контролния пакет акции в него.
5. Подобряване на различните видове данъци.
6. Данъчно облагане на фирми в сделките с ценни книжа. Благодарение на развитието на характера на българското законодателство за пазара на ценни книжа по отношение на данъчните правила при извършване на сделки с ценни книжа постоянно подобряват. В средносрочен план се очаква да се решат следните проблеми, свързани с данъчното облагане на данък печалба в извършването на операции на организацията с ценни книжа.
7. Международно сътрудничество и интеграция в международните организации и споразумения, обмен на информация. Данъчната конкуренция между страните за привличане на данъкоплатците в контекста на глобализацията на световната икономика, от една страна, не позволява на едностранното увеличение на данъчната тежест на отделните страни (например, интензивно прилагане на прогресивни данъчни ставки), и от друга страна, дава стимул да използват незаконни и съмнителни схеми, за да се намали данъчната пасиви и "прането" на пари. България е част от глобалната икономическа система, като в същото време ускорено интегриране на страната в световната икономика, присъединяването към международни организации кара да се вземат мерки в областта на данъчната политика, целящи както за хармонизиране на българското данъчно законодателство със законите на страните - основните икономически партньори на България и присъединяването към международни спогодби действащ в областта на данъчното облагане, приемането на ангажиментите в областта на международното сътрудничество на данъчната и митническата оп Ганас, на обмена на информация.
Фискалната политика на държавата е формирането на държавния бюджет чрез данъчната система и манипулацията средства от държавния бюджет, за да постигне целите си (ръст на производството, заетостта, понижаване на инфлацията).
Целите на фискалната политика, насочени към изглаждане на циклични колебания и стабилизиране на икономиката в краткосрочен план - да се запази: стабилно ниво на общия обем продукция (БВП); пълна заетост на ресурсите; стабилни нива на цените. Фискалната политика е основен инструмент, в допълнение към паричната политика, за осигуряване на макроикономическа регулиране.
Разграничаване между дискреционна и автоматично политика. Подходяща фискална политика е свързана с манипулирането на данъците и правителствените разходи, за да повлияе на различните сфери на икономическа дейност за икономически растеж. Автоматично фискална политика, или стабилизатори на политиката вградена въз основа на промените в икономическите условия и стартирането от механизми за саморегулация. Инструменти на фискалната политика са разходите и приходите на държавния бюджет: обществените поръчки; данъци; трансфери.
И дискреционна и автоматично фискалната политика играе важна роля в дейността на стабилизиране на държавата, но нито едното, нито другото не е панацея за всички икономически злини. Що се отнася до политиката на автомобил, присъщите вградени стабилизатори могат да ограничават само ширината и дълбочината на колебанията на икономическия цикъл, но за да се елиминира напълно тези колебания не са в състояние да. Още проблеми възникват при дискреционна фискална политика.
Въпреки това, най-рационалното използване на инструменти и автоматични и дискреционна политика може значително да повлияе на динамиката на общественото производство и заетостта, намаляване на инфлацията и други икономически проблеми решение.
Темата на фискалната политика днес е много важна, тъй като българската икономика изпитва далеч не най-доброто от дни, а за това как правителството ще приложи фискалната политика зависи от съдбата на всеки човек, който живее в страната ни и съдбата на цялата страна. В момента нуждите на правителството, чрез намаляване на ненужната публичните разходи, за свеждане до минимум на данъчното облагане на стопански субекти, като по този начин създават благоприятни условия за развитие на бизнеса, и в същото време да лишат трансферни плащания към тези, които наистина се нуждаят от тях.
В България, фискалната политика е била превърната в помощни средства за провеждането на паричната политика на възстановяване на икономиката на пари. Въпреки това, по-голямо предизвикателство за България сега е да се създаде обмислена, за интересите на националната икономика на фискалната политика, насочени към развитието на националното производство, което отговаря на интересите на държавата и населението, което дава възможност да заеме достойно място в света.
Позоваването
12. Федералната статистическа служба [електронен ресурс]. Достъп: www.gks.ru
Сортовете на дискреционна фискална политика
Свързани статии