Вижте подробни инструкции и примери за попълване на всеки раздел на декларацията, те ще ви помогне правилно и навреме, за да се подготви доклада. Особено внимание бе отделено на линиите 210 и 290 от декларацията за данък общ доход, тъй като те често създават затруднения за счетоводители.
Горепосочените промени са наложени съответните корекции на формулярите за данъчните декларации за данък върху доходите организации.
Процедурата за попълване на актуализираната декларация за данък общ доход, одобрени със Заповед № MMV-7-3 / 572 на 19/10/16. Нека разгледаме какво чаршафите и секции, които трябва да попълнят декларацията.
Декларацията на структура задължително да включва всички организации обхващат лист, подраздел 1.1 от раздел 1, лист 02 и Приложение № 1 и 2 към него.
Други листове, подраздел 1, както и прилагането 3-5 на лист 02 обслужва само онези организации, които извършват съответните операции и имат показатели за тях.
Забележка: подраздел 1.2 от раздел 1 не е включен в декларация за годината.
Допълнение 4 на номера на лист 02 е представена в декларация част на първия тримесечие и годината. Лист 07 е изпълнен с организации в подготовката на целево финансиране, доверителни разписки и други средства само в годишната декларация.
Организация като отделни единици по тяхно място са отделна декларация, съставена от покривния лист, подточка 1.1 подточка 1.2 от раздел 1 (когато заплащането за отчитане (данъчни) периоди месечни авансови плащания) и приложение № 5 към лист 02 с показатели принадлежащи към тази отделна единица или група от отделни звена, намиращи се в една област на Руската федерация, ако данъкът се плаща от една единица.
Тъй като най-трудните причина линии 210 и 290, след това да ги вземат предвид при попълване на декларацията за данъка върху доходите повече.
Всеки счетоводител трябва да знае това!
Съответно линии 220 и 230 е необходимо да се регистрирате в размер на авансови плащания, които трябва да прехвърлят на федералния бюджет и регионалния бюджет. Ако резултатът от изчисленията имаш загуба (или нула), не е нужно да плащате нищо (Sec. 2, чл. 286 от Данъчния кодекс).
В съответствие 290 на листа 02 от декларацията за данъка върху доходите трябва да включва размера на месечните авансови плащания трябва да бъде платена в квартала, следващ отчетния период, за който се подава декларацията. Сума аванси по линията 290, се изчислява като разлика между прогнозния данък за периода, отразен от линия 180, както и очаквания размер данък, определен от един и същи ред на лист 02 на декларацията за предходния отчетен период. Ако тази разлика е с отрицателна или нулева, месечни авансови плащания не са платени, но в линията поставени тире. Резултат линии 290 е сумата от индексите на линии 120, 130, 140, 220, 230, 240, подраздел 1, раздел 1.2.
Внимание! Низът 290 Не е попълнено по време на годишните отчети за данъците върху дохода.
Експертни съвети за по-сложни Декларация
В новата форма на Федералната данъчна служба е взела под внимание изменението в две години. Така че, LLC и акционерни дружества, имат право, но не е задължително да има кръгъл печат (Федерален закон от 04.06.15 номер 82-ФЗ). Реквизит "MP" отстраняват с покривния лист.
Тук е подробна процедура за попълване на покривния лист. Важно е да попълните много внимателно, за да се коригира декларацията дойде в данъчните служби:
Код на мястото на (подаване кодове на данъчни декларации за данъка върху печалбата на дружеството към данъчните власти) на сметката:
- 213 - най-големият данъкоплатец
- 214 - Организация на Руската федерация
- 215 - организацията наследник на Руската федерация, което не е голям данъкоплатец
- 216 - наследник на голям данъкоплатец
- 221 - отделни субекти на Руската федерация, която има отделен баланс
- 245 - чуждестранна организация
- Код на вида на икономическата активност - е кода на NACE директория
- реорганизация или ликвидация на кода:
- 1 - трансформация
- 2 - сливане
- 3 - отделяне
- 5 - придържане
- 6 - разделяне с едновременно добавяне
- 0 - ликвидация
- Всички незапълнени колони зачеркнати.
В раздел 2, най-важното е да не направи грешка в тези редове:
Разчитайте на OKTMO код - ако кодът е по-кратък от 11 знака, останалите клетки, трябва да попълнят тирета
Граф 040 е изпълнен, ако графиката 190 (2 Лист декларация за данък общ доход) е по-голямо от сбора на броя 220 и 250 от същия лист, ако по-малко от 040 сложи тире.
Граф 050 е изпълнен, ако графиката 190 (2 Лист декларация за данък общ доход) е по-малък от сбора на броя 220 и 250 от същия лист, ако повече, а след това сложи тире.
Граф 070 е изпълнен, ако графиката 200 (2 Лист декларация за данък общ доход) е по-голямо от сбора на броя 230 и 260 от същия лист, ако тя е по-малко сложи тире
Граф 080 е изпълнен, ако графиката 200 (2 Лист декларация за данък общ доход) е по-малък от сбора на броя 230 и 260 от същия лист, но ако свърши, сложи тире.
Лист 02 е предназначен за изчисляване на данъка върху доходите, той описва подробно разходите и приходите на организацията, допълнителни компоненти, които влияят на данъчната основа и данъчната ставка, и авансовите плащания за предходния период.
Граф 030 - Сумата отразява реализуеми разходите трябва да отговарят на графиката 130 от Приложение 2 към лист 2
Граф 040 - Сумата отразява неоперативни разходи трябва да отговарят на графиката 200 от Приложение 2 към лист 2
Граф 050 - ако има се поставя на съответната сума за загубите, които не са включени в изчисляването на данъка върху доходите
Box 060 - се изчислява по формулата: (010 + 020) - (030 + 040) Leaf 2
Графики 070, 080, 090, 110 са пълни със съответните обстоятелства, в противен случай всички зачеркнат
Граф 100 - ако разходите превишават приходите, сумата, посочена със знак минус
Брой 120 - ако пространството 100 се дава отрицателна стойност, после 0
Граф 160 - лимец курс, определен в региона (тя може да бъде по-малко от 18%, така че да му обръщаме внимание)
Граф 180 - сумата на данъка, платен в продължение на 9 месеца (ако е отдаване под наем на годишните счетоводни отчети)
Граф 210 - вземете стойността на възвръщаемостта за предходния отчетен период
Граф 220 - размерът на авансовите плащания, изплатени през предходния период на федералния бюджет
Граф 230 - размерът на авансовите плащания, в предходния период в регионалния бюджет
В този раздел на декларацията ще трябва да рисувам приходите от детайлите, свързани с основната дейност на дружеството, както и неговата не-оперативни приходи.
Граф 010 - тук е написано на общия размер на постъпленията, получени от продажбата на стоки, строителство и услуги
Графики 011-014 - пуснати на общия размер на доходите, получени от определен тип изпълнение, празните колони зачеркнати. По същество графики 011-014 - подробен препис на колоната 010.
Графики 020-022 - попълват само професионални участници на пазара на ценни книжа и други организации, чиито дейности са свързани с ценни книжа, пълни с графики 023-024.
Box 040 - колективен на графиката, която се изчислява по формулата (010 + 020 + 023 + 030)
Box 100 - също колективно графика, показваща доход не-операционна, тя трябва да бъде по-голяма от или равна на графиката на сума 101 + 102 + 103 + 104 + 105 + 106 Приложение 1 до лист 2
Този раздел има за цел да обобщи информацията за разходите на компанията в хода на оперативната си дейност, както и неговите неоперативни печалби и загуби.
Тя се състои от три части: приложение 2 към листа 2 и двата разширенията на приложения 2
Графики 010, 020, 030 - представлява общата сума на преките разходи на дружеството, свързани с основния тип на дейността си.
Внимание! Организациите, които използват метода на брой, тези редове не попълват и зачеркнати.
Граф 040 - отразява общата сума на непреките разходи на предприятието.
Граф 041 - Внимание! Тук не се включват застрахователните премии в пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване, както и вноски за задължително здравно осигуряване.
Графики 041-120 - подробен списък на непреките разходи, които възникват в организации.
Граф 130 - изчисляват чрез събиране на броя: 010, 020, 040, 059 - 070 072 080 -120
Граф 131 - Амортизация за периода, посочен независимо от това дали тези активи да се вземат под внимание в последния ден на отчетния период
200 Брой - показва каква част от които не са приходи от дейността, които са посочени в член 265 от Данъчния кодекс.
Количеството в колона 200 трябва да бъде по-голяма от или равна на графиката на сума 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206
Организациите се използва методът на пари в брой, в зависимост от тази линия отразява характеристиките в присъствието на действително направените разходи.
Разчитайте на 300 - загуби, които може да се приравни към "разходи за изпълнение.
Моля, обърнете внимание! Това дори ако една компания все още няма показатели, които трябва да се въвеждат в тези редове, приложение 2 към лист 2 (продължение) все още представен като част от декларацията.
Свързани статии