телевизия Demchenkova експерт AG "РАДА"
За да се определи размерът на ДДС, при изчисляване на чуждестранна валута, е необходимо да се разчита печалба валута, в рубли по курса на Централната банка на датата на продажба на стоки (строителство, услуги). Това се посочва в параграф 3 на член 153 от Данъчния кодекс.
Когато можете да платите във валутата на
Преди да разчита на получените валутни печалби, вие трябва да разберете, когато изчисленията се допускат в чуждестранна валута.
Ние се определи данъчната основа за доставката
Компанията може да уточни в своите счетоводни политики, които той определя данъчната основа за ДДС като превозът на стоки (строителство, услуги). В този случай, приходите от валутни трябва да се превърнат в руски рубли по курса на централната банка към датата на изпращането на стоки (строителство, услуги). Това се отнася до Действителната фактура за доставка, акт или други първични документи.
Можете да продават не само материални блага, но и различни видове услуги, които не са били изпратени в буквалния смисъл на думата. В тези случаи към датата на продажбата, се счита датата на прехвърляне на собствеността. За да разберете, като в този момент се променя от собствениците, трябва първо да погледнем в договора. Като правило, това се посочва, че купувачът получава правото да закупи работа или услуги. Ако договорът този път не се регистрира, тогава трябва да се обърнете към член 223 от Гражданския процесуален кодекс. Според нормите на тази статия, собствеността преминава върху купувача при доставката на строителни работи или услуги. Например, това може да е датата, посочена в акта на приемане и трансфери.
ЗАО "Асет" плаща ДДС "за пратката." регистрирани продажби на организацията на продукта отразява следните записи.
Към датата на изпращане на стоките:
Дебитна Credit 62 90-1
- 357 600 рубли. (. 12 000 USD х 29,8 RUR / USD) - отразява на приходите от продажба на стоки (към датата на изпращане на купувача на стоките);
Дебитна 90-3 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
Дебитна Credit 90-2 41
- 180 000 рубли. - задължена стойността на превозваните стоки.
Към датата на приходите:
Дебитна 52 Credit 62
- 360 000 рубли. (. 12 000 USD х 30 рубли / USD) - получени от приходите от купувача;
Дебитна Credit 62 91-1
- 2400 търкайте. (360 000-357 600) - отразява положително разлика скорост;
Дебитна 91-2 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 400 рубли. (2400 RUB 20 х 120.) - заредена ДДС с положителни разлики в обменния курс.
Ние се определи данъчната основа да плащат за
Когато в счетоводната политика на дружеството предвижда, че ДДС база се определя като плащането на превозваните стоки (строителство, услуги), валутни печалби, се признават по валутния курс на централната банка в деня на получаването му.
Този ден се определя от правилата на параграф 1 от клауза 2 на член 167 от Данъчния кодекс. Писано е, че когато датата на паричния сетълмент, се счита датата на получаване на приходи е кредитирана по сметката или получаване на касата. Ако стоката (строителство, услуги) се продават с участието на посредник в изчисленията, то е взето в деня, когато получи парите от купувачите.
LLC "пасивна" изчислява ДДС "за плащане." В сметката "дъно" продажба на стоки се признава от следните записи.
Към датата на изпращане на стоките:
Дебитна Credit 62 90-1
- 357 600 рубли. (. 12 000 USD х 29,8 RUR / USD) - отразява на приходите от продажба на стоки;
Дебитна Credit 90-2 41
- 180 000 рубли. - неустойка в размер на продадените стоки;
Дебитна 90-3 Credit 76 подсметка "на неплатени Изчисленията на ДДС"
Към датата на приходите:
Дебитна 52 Credit 62
- 358 800 рубли. (. 12 000 USD х 29,9 RUR / USD) - получени от приходите от купувача;
Дебитна Credit 62 91-1
- 1200 рубли. (358 800-357 600) - отразява положително разлика скорост;
Дебитна 76 подсметка "на неплатени изчисления на ДДС" Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 59 600 рубли. - начислен ДДС, платими към бюджета;
Дебитна 91-2 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 200 рубли. (1200 RUB 20 х 120.) - заредена ДДС с положителни разлики в обменния курс.
ДДС агент
Българската компания може да закупите стоки (строителство, услуги) в България, но в чужда компания, която не е регистрирана в българските данъчни власти. В този случай, фирмата разполага с данък мито агент. Тя трябва да пази парите прехвърлени на чуждестранния партньор на размера на ДДС. Освен това, данъкът се изчислява с цялата сума, платена. Той е взет отделно за всяка сделка с чуждестранна компания.
За да се определи сумата, предмет на облагане с ДДС, дължима на чуждестранна компания трябва да брои парите в рубли. В същото време процентът на Централната банка е взето в сила от датата на плащане на валута.
данъчен агент трябва да държи на ДДС, дори и ако чуждестранни плащания на фирмата са предварителни. Няма значение какво е написано в счетоводната си политика.
Забележка: компанията не придобива статут на данъчен агент, ако една чуждестранна компания да му представи известие за наличност в България на неговото постоянно представителство и нотариално заверено копие на удостоверението за регистрация на представителството в българските данъчни власти.
Дръжте чуждестранни фирми размерът на ДДС, могат да удържат. За тази цел на българската компания да бъде платец на ДДС и за закупуване на стоки за ДДС облагаема дейност. В допълнение, удържането на дължимите пари за чуждестранна компания, ДДС, трябва да бъдат вписани в бюджета. От това следва, от параграф 3 на член 171 от Данъчния кодекс.
В изброяване на парите на компанията GMG. "Старт" удържа ДДС в размер на:
24 000 120 EUR х 20 = 4000 евро.
Към датата на подписване на акта:
Дебитна Credit 44 60
Дебитна Credit 19 60
Към датата на плащане на пари на немските фирми:
Дебитна Credit 60 52
- 630 000 рубли. (. (24 000 евро - 4000 евро) х 31.5 RUB / EUR) - вписана немската фирма пари минус удържа ДДС;
Дебитна 60 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 126 000 рубли. (4000 EUR х 31.5 RUB / EUR.) - приспадат ДДС върху цената на услугите на немската фирма;
Дебитна 91-2 Credit 60
- 10 000 търкайте. (630 000-620 000) - е отразено в разликата на обменните курсове на цената на услугата за ДДС;
Дебитна Credit 19 60
В период на счетоводството следващия отчетен "СТАРТ" ще направи окабеляване:
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 51
- 126 000 рубли. - в бюджета задържани от немската фирма размерът на ДДС, е в списъка;
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19
- 126 000 рубли. - приспадане на сумата на ДДС в списъка.
Смятаме, че по ДДС: скорошно разяснения
За да се определи размерът на ДДС, при изчисляване на чуждестранна валута, е необходимо да се разчита печалба валута, в рубли по курса на Централната банка на датата на продажба на стоки (строителство, услуги). Това се посочва в параграф 3 на член 153 от Данъчния кодекс.
Когато можете да платите във валутата на
Преди да разчита на получените валутни печалби, вие трябва да разберете, когато изчисленията се допускат в чуждестранна валута.
Ние се определи данъчната основа за доставката
Компанията може да уточни в своите счетоводни политики, които той определя данъчната основа за ДДС като превозът на стоки (строителство, услуги). В този случай, приходите от валутни трябва да се превърнат в руски рубли по курса на централната банка към датата на изпращането на стоки (строителство, услуги). Това се отнася до Действителната фактура за доставка, акт или други първични документи.
Можете да продават не само материални блага, но и различни видове услуги, които не са били изпратени в буквалния смисъл на думата. В тези случаи към датата на продажбата, се счита датата на прехвърляне на собствеността. За да разберете, като в този момент се променя от собствениците, трябва първо да погледнем в договора. Като правило, това се посочва, че купувачът получава правото да закупи работа или услуги. Ако договорът този път не се регистрира, тогава трябва да се обърнете към член 223 от Гражданския процесуален кодекс. Според нормите на тази статия, собствеността преминава върху купувача при доставката на строителни работи или услуги. Например, това може да е датата, посочена в акта на приемане и трансфери.
ЗАО "Асет" плаща ДДС "за пратката." регистрирани продажби на организацията на продукта отразява следните записи.
Към датата на изпращане на стоките:
Дебитна Credit 62 90-1
- 357 600 рубли. (. 12 000 USD х 29,8 RUR / USD) - отразява на приходите от продажба на стоки (към датата на изпращане на купувача на стоките);
Дебитна 90-3 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
Дебитна Credit 90-2 41
- 180 000 рубли. - задължена стойността на превозваните стоки.
Към датата на приходите:
Дебитна 52 Credit 62
- 360 000 рубли. (. 12 000 USD х 30 рубли / USD) - получени от приходите от купувача;
Дебитна Credit 62 91-1
- 2400 търкайте. (360 000-357 600) - отразява положително разлика скорост;
Дебитна 91-2 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 400 рубли. (2400 RUB 20 х 120.) - заредена ДДС с положителни разлики в обменния курс.
Ние се определи данъчната основа да плащат за
Когато в счетоводната политика на дружеството предвижда, че ДДС база се определя като плащането на превозваните стоки (строителство, услуги), валутни печалби, се признават по валутния курс на централната банка в деня на получаването му.
Този ден се определя от правилата на параграф 1 от клауза 2 на член 167 от Данъчния кодекс. Писано е, че когато датата на паричния сетълмент, се счита датата на получаване на приходи е кредитирана по сметката или получаване на касата. Ако стоката (строителство, услуги) се продават с участието на посредник в изчисленията, то е взето в деня, когато получи парите от купувачите.
LLC "пасивна" изчислява ДДС "за плащане." В сметката "дъно" продажба на стоки се признава от следните записи.
Към датата на изпращане на стоките:
Дебитна Credit 62 90-1
- 357 600 рубли. (. 12 000 USD х 29,8 RUR / USD) - отразява на приходите от продажба на стоки;
Дебитна Credit 90-2 41
- 180 000 рубли. - неустойка в размер на продадените стоки;
Дебитна 90-3 Credit 76 подсметка "на неплатени Изчисленията на ДДС"
Към датата на приходите:
Дебитна 52 Credit 62
- 358 800 рубли. (. 12 000 USD х 29,9 RUR / USD) - получени от приходите от купувача;
Дебитна Credit 62 91-1
- 1200 рубли. (358 800-357 600) - отразява положително разлика скорост;
Дебитна 76 подсметка "на неплатени изчисления на ДДС" Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 59 600 рубли. - начислен ДДС, платими към бюджета;
Дебитна 91-2 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 200 рубли. (1200 RUB 20 х 120.) - заредена ДДС с положителни разлики в обменния курс.
ДДС агент
Българската компания може да закупите стоки (строителство, услуги) в България, но в чужда компания, която не е регистрирана в българските данъчни власти. В този случай, фирмата разполага с данък мито агент. Тя трябва да пази парите прехвърлени на чуждестранния партньор на размера на ДДС. Освен това, данъкът се изчислява с цялата сума, платена. Той е взет отделно за всяка сделка с чуждестранна компания.
За да се определи сумата, предмет на облагане с ДДС, дължима на чуждестранна компания трябва да брои парите в рубли. В същото време процентът на Централната банка е взето в сила от датата на плащане на валута.
данъчен агент трябва да държи на ДДС, дори и ако чуждестранни плащания на фирмата са предварителни. Няма значение какво е написано в счетоводната си политика.
Забележка: компанията не придобива статут на данъчен агент, ако една чуждестранна компания да му представи известие за наличност в България на неговото постоянно представителство и нотариално заверено копие на удостоверението за регистрация на представителството в българските данъчни власти.
Дръжте чуждестранни фирми размерът на ДДС, могат да удържат. За тази цел на българската компания да бъде платец на ДДС и за закупуване на стоки за ДДС облагаема дейност. В допълнение, удържането на дължимите пари за чуждестранна компания, ДДС, трябва да бъдат вписани в бюджета. От това следва, от параграф 3 на член 171 от Данъчния кодекс.
В изброяване на парите на компанията GMG. "Старт" удържа ДДС в размер на:
24 000 120 EUR х 20 = 4000 евро.
Към датата на подписване на акта:
Дебитна Credit 44 60
Дебитна Credit 19 60
Към датата на плащане на пари на немските фирми:
Дебитна Credit 60 52
- 630 000 рубли. (. (24 000 евро - 4000 евро) х 31.5 RUB / EUR) - вписана немската фирма пари минус удържа ДДС;
Дебитна 60 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 126 000 рубли. (4000 EUR х 31.5 RUB / EUR.) - приспадат ДДС върху цената на услугите на немската фирма;
Дебитна 91-2 Credit 60
- 10 000 търкайте. (630 000-620 000) - е отразено в разликата на обменните курсове на цената на услугата за ДДС;
Дебитна Credit 19 60
В период на счетоводството следващия отчетен "СТАРТ" ще направи окабеляване:
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 51
- 126 000 рубли. - в бюджета задържани от немската фирма размерът на ДДС, е в списъка;
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19
- 126 000 рубли. - приспадане на сумата на ДДС в списъка.
Свързани статии