В тази статия ще разгледаме ДДС при внос от Китай. Отговори на често задавани въпроси. Ние се запознаят с често срещани грешки.
Вносът от Китай: как да се изчисли и да плати ДДС
Процедура за данъчно облагане на стоки и услуги, внесени на територията на Руската федерация се регулира от данъчно и митническо законодателство (Данъчния кодекс, Кодекса на труда). В рамките на регламентите на механизма за изчисляване и плащане на ДДС върху цената на вносните стоки могат да бъдат разделени на две групи:
- Специално данъчно облагане. Осигурява за внос на стоки и услуги от страни от евразийския съюз (Беларус, Казахстан, Армения, Киргизстан).
- Общият ред на облагане (за не страни членове на Евразийския съюз, включително и Китай).
В общия ред
Тъй като Китай не е член на Евроазиатската икономическа съюз, данъчното облагане на ДДС при внос от Китай се извършва по общ начин. Ако се внасят стоки от Китай, след това трябва да плати ДДС в митниците, заедно с други митнически плащания. Размерът на дължимия ДДС е изчислена както следва:
Н = (+ TamSt TamPoshl + ASC) * Cm
където TamSt - митническата стойност на стоките, документиран (въз основа на митническата декларация);
TamPoshl - сумата на платените при внос на стоки на територията на Руската федерация митни сборове;
Акционерно дружество - размерът на акциза платен (ако акцизни стоки, внасяни от Китай);
Арт - данъчната ставка.
За да се определи степента на прилагат за вносни китайски стоки данък, е необходимо да се прилага по отношение на правителството на Република България №908 от 12.31.04. Списъкът с документ фиксирана на стоки за внос, които следва да се прилага преференциална ставка - 10%. Към списъка на стоки, по-специално, включват:
- хранителни продукти (добитък, с / х домашни птици, прясно месо и месни продукти, млечни продукти, яйца, тестени изделия, риба, морски дарове);
- бебешки храни и детски продукти (играчки, детски хигиенни продукти, детски мебели, дрехи и т.н.);
- лекарства и medtovary в рамките на одобрения списък (някои лекарства са освободени от ДДС).
Ако внесените стоки от Китай не е затворен списък, при изчисляването на данъка трябва да се прилага ставка от 18%.
АД "Алфа Груп" внос от Китай игра риба (митническата стойност - 74,303 рубли.) И партидата на ястия (= митническата стойност 104,507 рубли.). Въз основа на митническата декларация "Алфа Груп" такса е платена за рибата (14.861 рубли.) И ястия (20.901 рубли.). ДДС върху вносните стоки се изчислява, както следва:
- Риба внесени "Алфа" китайски отнася до стоки, облагаеми в размер на 10%. Така, че данъчната ставка ще бъде
(74.303 рубли. + 14,861 RUB.) * 10% = 8,916 рубли.
- За да импортирате съдове, използвани на обща процедура за начисляване на ДДС - ставка от 18%:
(104.507 рубли. + 20,901 RUB.) * 18% = 22,573 рубли.
Счетоводни внос
За да се отрази платен ДДС на вносителя на най митнически използвани сметка 68 (подсметка "ДДС"). При изчисляване на ДДС, следва да бъдат отразени публикуване: AT 19 Km 68 ДДС при плащане на митницата - ДДС AT 68 Km 51.
28/06/17 Фирма "Фактор" на територията на България внесена пратка на резервни части от Китай. Митническата стойност на стоките, за графовете на транспортни разходи - 105,880 рубли. Размерът на платени мита - 21,176 рубли. (105.880 рубли * 20%.), Размерът на тези мита - 1.900 рубли. Размерът на ДДС, платен за "фактор" в митниците, е в размер на - 23,202 рубли. ((105.880 рубли. + 21.176 рубли. + 1900 рубли.) * 18%).
В сметката "Фактор" отразява тези записи:
вноса на услуги от Китай
Ние също трябва да се говори за това, кога българските внос компания от Китай услуги, а не стоки. Ако една компания от България закупува услуги от страна на китайските компании (чуждестранно на Руската федерация), на мястото на доставка на тези услуги е на територията на Руската федерация, българската компания е задължена да начисляват и внасят ДДС като данъчен агент. Примери за такива ситуации включват информационни и консултантски услуги, предоставени от китайски експерти на територията на Руската федерация, както и работни срещи и семинари, организирани от китайските компании, но се извършват в България.
Вносът от Китай и за физически лица "uproschentsev"
Както е добре известно, и IP компании, които използват STS SPE и UTII не се разпознават като платци на ДДС. Въпреки това, в случай на внос на стоки и услуги "spetsrezhimniku" ще трябва да плати ДДС в общия ред. Китай за внос в този случай не е изключение. Както и организации и индивидуални предприемачи относно общата система ", uproschentsam" заплащане на ДДС при декларирането на стоки. Размерът на данъка се определя въз основа на митническата стойност и приложимата данъчна ставка.
Вносът от Китай чрез посредник
Доста често, българските компании не са пряко внасят стоки от продавача, но чрез посредник. Например, една компания местно лице на България в рамките на договора с китайски продавач получава стоките, но не директно от Китай, и транзит през Казахстан. Каква е процедурата за е предвидено плащането на ДДС в този случай? Според данъчните власти, фактът, че транзитът на вносните стоки не се отразява на механизма за изчисляване и изплащане на ДДС. Във всеки случай, трябва да плати ДДС, когато стоките пресичат митническата територия на Република България (в този случай - от Казахстан), въз основа на митническата декларация.
Възстановяване на ДДС и подаване на декларации
Българска фирма, която внася стоки от Китай, може да приспадне сумата на ДДС, платен на митницата. В основата на възстановяването на сумата на данъка, следните документи са:
- договор с китайска компания, продавача;
- фактура, изложени от доставчика;
- митническа декларация;
- платежни документи, потвърждаващи прехвърлянето на данъка върху вноса на стоки от Китай.
За прилагането на този данък на българския вносител на фирмата трябва да подадете данъчна декларация за общия ред (за тримесечие). В замяна на това трябва да включва сумата на данни за ДДС, платени на митницата, при подаване на документи пред органите фискални услуги - приложете подкрепящи документи.
Общи грешки
По-долу сме се обсъдят типичните грешки, направени от вносителите, когато ДДС е изискуем при въвеждане на стоки от Китай.
Грешка №1. платен ДДС в митниците поради заеми, които внасят компания. Размерът на ДДС не е подложена на приспадане.
Разпоредбите на данъчното и митническото законодателство не съществуват ограничения по отношение на плащането на ДДС при източника представяне на сумата на данъка приспадане. Основните критерии за намаляване на размера на данъчните задължения за ДДС - плащането на митническите такси и наличието на писмени доказателства. Ако българската компания за внос на стоки от Китай, за да плати такса за сметка на кредитен ресурс, вносителят има право да издаде приспадане на общия ред.
Грешка №2. Основател на българската компания, китайски гражданин, преминал медицинско оборудване (медицински стерилизатор) като принос за уставния капитал. Когато влезете вносител на оборудване начисляван ДДС по общия ред. Размерът на ДДС не е подложена на приспадане.
От медицинска стерилизатор се отнася до оборудването, одобрено в списъка на България Постановление № 372 на правителството на 30.04.09, българска компания има право да издава приспадане на сумата на платения данък на митницата. Това правило се прилага, включително, ако оборудването се внася на територията на България, като принос към уставния капитал.
Грешка №3. Българската компания заплаща разходите за транспортиране на внасяните стоки до границата с Руската федерация. ДДС върху цената на транспорт не е заредена.
Разходи за товарене / разтоварване, доставка на стоки на територията на България са включени в митническата стойност на тези стоки. По този начин, цената на стоките по договора се увеличава с разходите за транспорт, и е необходимо да се начислява ДДС върху общата митническа стойност.
ДДС при внос от Китай: въпрос - отговор
Въпрос номер 1. българска фирма "Алегро", е подписала споразумение с китайски производител да внася играчки. доставна цена - 407,600 рубли. В допълнение, "Алегро" плати за разходите за застрахователни играчки в тяхната доставка от Китай до България (цената -. 5200 рубли). Както "Алегро", за да се изчисли митническата стойност и размерът на дължимия ДДС?
Отговор: Въпреки факта, че осигурителната вноска не се взима под внимание разпоредбите на договора с китайски доставчик, цената на застраховката увеличава митническата стойност на стоките. По този начин, размерът на дължимия ДДС за "Алегро" е:
(407.600 рубли. + 5200 рубли. + мито) х 10%.
Въпрос номер 2. В "Бряг" внос от Китай българска компания заплаща сумата от 12 303 посредник под формата на възнаграждение. Необходимо ли е да се вземе предвид размера на обезщетението при изчисляването на ДДС?
Отговор: При определяне на митническата стойност на стоките "банка" трябва да се вземе предвид размерът на такса медиация. Също така, митническата стойност на стоките увеличи сумите, изплатени на агенти, брокери и за услуги, пряко свързани с вноса на стоки от Китай.
Въпрос номер 3. Между АД "Слава" (българска фирма) и китайското договора с доставчика за доставка на стоки на стойност 21,300 долара .. Дата на сключване на договора - 27.06.17. Датата на вноса на стоките на територията на България - 06/30/17. Как да се изчисли на митническата стойност на стоките и размера на ДДС "слава"?
Отговор: митническата стойност на внасяните стоки и размера на ДДС, отчетена в рубли. обменния курс трябва да се използва за преизчисляване на размера на сила от датата на попълване на митническа декларация, която е датата на стоките, пресичащи границата с Русия.
Моля, дайте оценка на качеството на статията. Ние искаме да бъдем най-доброто за вас:
Свързани статии