Клиент неправилно изплатени за елемент, два пъти. Има инспекторите да получим тази сума предварително, и да изисква да плати ДДС. Лесно! Как да направите това не се случи?
На първо място, честно да отговори на въпроса: Искате ли да компенсира парите като плащане за бъдещи договори с клиента? Ако е така, ще трябва да плати ДДС.
И ако не? Ако изискванията на клиентите да се върнат допълнителните пари? В този случай, се опита да преведе парите до края на данъчния период. В противен случай ще се озовете в двусмислено положение. Тя ще изглежда така:
- в плащането ясно посочва: "Плащанията по номера на договора. ";
- получените пари и да не се връща в сметката.
"Това означава - може да претендира за инспектори - че фирмата се съгласиха, че парите са" авансови или други плащания, получени срещу бъдещи доставки на стоки, строителство или услуги "(параграф 1 от член 162 данъчен кодекс -... Ca. . Ed.). В съответствие с това той трябва да плати ДДС с тях. "
За да се докаже обратното, понякога е трудно. Например, ако насрещната страна, която получи надплащане, която сте въвели в дългосрочен договор, в който вие се съгласявате да достави стоката на него за дълго време (например, години). Страхувайки се спор с проверката, много счетоводители предпочитат да прехвърлят данъка към бюджета.
В същото време те да влязат в неравностойно положение:
- първо заплащане на ДДС върху авансовото плащане;
- след това връща на клиента всички погрешно прехвърлена сума (която също включва ДДС).
В резултат на това фирмата е на червено. С нея проверка на сметка само за никаква причина това отнема определена сума в бюджета. И само защото клиентът е направил грешка и се изпраща допълнително пари. Разбира се, след завръщането им на собственика на фирмата ще бъде в състояние да компенсира неочакван ДДС. Но това е малка утеха.
Exit предложи Татяна, член на счетоводен форум Онлайн buhgalteria.ru:
- В тази ситуация, аз го направих така, - казва тя.
По този начин, се компенсира от данък. За да платите ДДС в бюджета не се налага.
Емисионна. в тази "вратичка" има два недостатъка:
Да предположим, "скрит" ДДС Татяна е 18 000 рубли. След това на размера на глобите, които той трябва да Zaplana в бюджета, ще бъдат:
18 000 рубли. х 13%. 300 х 31 дни = 242 рубли.
Както можете да видите, на размера на глобите не е много. Ето защо, Татяна реши по-добре да се отърве от сумата от 242 рубли в глоби утре от заплати 18000 рубли в бюджета днес.
Забележка: ако една фирма е отговорен за ДДС на тримесечна база, размерът на санкциите ще бъде три пъти по-голям.
2. Риск. Най-големият недостатък на тази схема - това е опасността от "спускане" на проверката в периода между първото и второто декларации.
Разбира се, на място данъчна проверка, ще бъдете уведомени предварително. Ето защо, има шанс да извърши одит на мястото на пристигане, ще трябва време, за да завърши "машинация". Но одита на бюрото, инспекторите могат да извършват оперативни.
Ако се установи, nenachislenny ДДС, компанията е изправена пред глоба от 20 на сто от неплатен данък (чл. 122 от Данъчния кодекс). В случай на Татяна, той щеше да бъде:
3600 рубли. (18 000 рубли. X 20%).
Имайте предвид, че на практика, вероятността, че за последния месец има време да се случи едно събитие като проверка, доста малък. Така, че веригата е доста приложимо.
Ако договорът с купувача на еднократно, можете да направите по-лесно. В този случай, вие имате шанс да се докаже, че си надплащане - тя не предварително. За да направите това.
Стъпка 1. Изискване на клиента, за да напишете писмо на погрешни плащания. В нея той трябва да:
- да ви помоля да се върне надплатената сума по текущата си сметка.
Имайте предвид, че това е писмо, и ще бъде основният документ, който ще потвърди: сте получили парите, не е имал връзка с изчисленията на договора. Между другото, в Министерството на Федералната данъчна служба сме го потвърди на косвените данъци.
Стъпка 2: Вземете размера погрешно получени по сметка 76 "разплащания с други длъжници и кредитори," подсметка "изчисленията по искове».
Стъпка 3: Върнете парите на хората за сметка на собственика.
Това е всичко. По време на данъчни проверки, инспекторите показват следните документи:
- на договора;
- платежно нареждане за първото увенчаха с успех;
- втората предплащане платежно нареждане;
- писмо на клиентите за завръщането на неправилно прехвърлена сума;
- за възстановяване на клиента платежно нареждане.
По този начин, причината да се намери вина с вас, на инспектората няма.
Препоръчайте тази статия на колега:
Свързани статии