Ефективността на фискалната политика зависи от това какво постулатите положени в основата му, принципите, на които се основава на данъчната система: съотношението на прякото и косвеното данъчно облагане, липсата или наличието и степента на данъчните ставки на прогресия, като методът за оценка на данъчната основа, целите на природата и за данъчни облекчения и и т.н.
По този начин, научно разработен от фискалната политика създава и прилага необходимите условия за рационално политически действия с цел данъчна реформа, подобряване на данъчната система.
При облагаемите теми разбират теми, които задължения тежест на гражданите да плащат данъци и такси, е:
1. България;
2. България индивиди (републики, територии, региони, автономни райони и области, федерални градове);
Основните принципи на данъчната система са:
1) облагане единство система;
2) организационно единство на системата на данъчните органи;
3) справедливо и адекватно на данъчното облагане;
4) единството на правната рамка;
5) данък мобилност;
6) стабилността на данъци система.
Има пет основни характеристики, които трябва да отговарят на данъчната система на държавата: икономическа ефективност; правосъдие; опростени административни процедури; гъвкавост при промяна на икономическите условия; политическа отговорност. Помислете по-горе условия по-подробно.
I. Икономическа ефективност.
Ефективност на разходите за данъчно облагане означава, неговото съответствие с условията на ефективното разпределение на ресурсите в икономиката. Ефективното разпределение на ресурсите в съвременната икономика се гарантира от пазарните сили. В същото време данъчната система действа по отношение на пазара като механизъм външен коригиране. Ако тя има изкривяващ ефект върху поведението на икономическите субекти, може да се постигне ефективното разпределение на ресурсите. Например, с излишък от производството на данъчно облагане на капитала могат да отидат в други области на икономическите дейности, в това число сянката, което в крайна сметка има отрицателно въздействие върху икономическия растеж.
Различни видове данъци имат различни ефекти върху ефективността на икономиката. Затова държавата задачата за изграждане на данъчна система, която ще генерира най-малките възможни промени на пазара.
Ако определението за "справедливост на данъчната система", е прието да се разглежда два аспекта:
1. хоризонтална справедливост на данъчната система е предвидено в случай, че един и същ във всички отношения индивиди имат равен на данъчната тежест. Това правило е изпълнено, ако данъчната система не съдържа елементи, дискриминиращи данъкоплатец във връзка с друг (например, на раса или религия).
а) възможността да се плащат данъци. Нивото на платежоспособност на хората се определя от оперативните приходи. Колкото по-висок доход, толкова по-ниска пределната полезност на всяка допълнителна единица от него;
б) нивото на икономическо благосъстояние. Оценете тази стойност, можете да използвате показателите за доход и потребление;
в) икономически потенциал на данъкоплатеца. Този критерий е свързан с нивото на доходите на човек, като се вземат предвид неговите възможности, умения, образование и трудов стаж.
Критерии за справедливи данъци, като правило, в противоречие с критериите на тяхната ефективност. Изграждането на данъчната система не може да се основава единствено на икономически изчисления, тя трябва задължително да се вземат предвид предпочитанията на обществото. Ето защо, тази структура е оптималният данъчната система може да се счита, че то отразява избор между обществото на правосъдието и данъчната ефективност.
III. Административен простота.
Гъвкавостта на данъчната система се определя от това колко бързо той може да се промени в зависимост от икономическата ситуация в страната. Този имот се определя възможността за използване на данъчната система като средство за активно регулиране на икономиката.
Данъците могат да се въвеждат или отменени само въз основа на законите, така че създаването на нови данъци - това е дълъг процес. Тя може да бъде разделена на няколко етапа, които характеризират т.нар изоставането (периода на закъснение) на данъчната политика. Първият изоставането - законодателната власт - е свързано с развитието на проекта на закон за въвеждането на данъка, тяхното разглеждане и одобрение в парламента. Изпълнителният закъснение започва с приемането на закона и свързаните с необходимостта да се организира събиране на данъка. От въвеждането на новия данък за фактическото прехвърляне на пари в бюджета и това може да отнеме известно време - финансовата изоставането. Данъчните плащания в бюджета се извършват не непрекъснато, но в определени интервали от време. Финансовата изоставането определен данъчен период. Най-накрая, след като всички необходими плащания на данъчната служба проверява коректността на изчисляването им се определя от размера на просрочените задължения, коригирана прогноза на приходите от данъци за следващия период. Последната се нарича контрол закъснение. Наличието на време изостава предотврати използването на фискалната политика като инструмент за изглаждане на икономическия цикъл. Тяхната продължителност е много трудно да се предскаже, и по тази причина не е възможно да се определи точно какъв етап от икономическия цикъл, ще трябва да въведе нов данък.
V. Политическа отговорност.
Държавата може да провежда ефективна данъчна политика само от гледна точка на политическата стабилност и общественото доверие в действията си. В тази връзка, голямо значение е ясно, пълно и ясно своята законодателна подкрепа. В едно демократично общество, гражданите трябва да могат да наблюдават функционирането на данъчната система, формирането и разпределението на доходите на държавата, да правят предложения за подобряване на данъка чрез техните представители в законодателните органи.
Политически контрол върху функционирането на данъчната система е необходима, поради съществуването на групи със специални интереси, които могат да се възползват от премахването или въвеждането на данъци за сметка на други данъкоплатци. Също така е важно да се следи разходите на държавния бюджет. Ако държавните разходи висок, предимство ще се дава на структура на данъчната система, в която гражданите е трудно да се определи размерът на техните данъчни плащания. В демократичните страни, данъчната система се основава на баланса на обществения интерес и не трябва да дискриминира определени групи от данъкоплатците в полза на силни групи по интереси.
Ние сега разгледаме структурата на данъчната система. Тя включва редица важни елементи, които характеризират всяка данъчна система, а именно:
· Системата на данъчните органи;
· Система и данъчните закони;
· Принципи на данъчната политика;
· Процедура за разпределението на бюджета на данъци;
· Форми и методи на данъчен контрол;
· Процедура и условия за данъчното производство;
· Подход към разрешаването на проблема с двойното данъчно облагане.
Поради това е необходимо да се представя данъчната система като един взаимосвързан набор от действия в момента са в определено състояние на материалните условия на данъчно облагане.
Свързани статии